国家税务总局靖边县税务局关于2024年度法治税务建设工作情况的报告

2024年,国家税务总局靖边县税务局在市局党委和县委、县政府的正确领导下，深入学习贯彻党的二十大、二十届三中全会精神精神和习近平法治思想，坚持贯彻落实《法治政府建设实施纲要（2021-2025年）》，不断加强法治税务建设，为谱写中国式现代化靖边税务实践新篇章提供坚实法治保障。现将2024年度法治税务建设工作情况报告如下：

一、2024年工作开展情况

（一）深入学习贯彻习近平法治思想

靖边县税务局始终将学习贯彻习近平法治思想摆在核心位置，由一把手带头抓、亲自抓。一是健全完善了“中心组学习为引领、支部学习为基础、青年学习为重点”的学习机制，全年共开展党委会“第一议题”学习37次，党委中心组学习研讨12次，青年理论学习小组主题联学4次，新春学理论活动4场，将学习党的二十大和二十届三中全会关于推进全面依法治国重要部署和习近平总书记关于依法治国的重要论述和讲话精神落到日常、落到实处；二是抓住领导干部这个“关键少数”，推动领导干部带头尊规学规守规用规，带头尊法学法守法用法。制定了《靖边县税务局领导干部应知应会党内法规和国家法律教育培训方案》，人事部门结合不同层级、不同岗位干部特点，开展各类法律法规专题教育培训。充分发挥学习兴税平台作用，线上线下相结合，引导领导干部主动学、自觉学，不断提高依法决策、依法行政、依法治税工作水平。

（二）依法履行税收工作职能

一是依法依规组织税费收入。面对复杂严峻的经济税源形势，坚决贯彻落实组织收入原则，持续强化重点税源监管，强化税收风险联动应对、欠税管理和小税种管理，召开收入调度会、推进会20余次，推动税费收入实现量增质优。2024年，靖边县税务局成为全市北部区县中组织收入唯一实现“正增长”单位，其中县级收入自2014年起再度突破二十亿大关；二是加大宣传落实税收优惠政策力度。利用社区、写字楼、电梯广告屏及办税服务大厅电子屏幕宣传各项税收优惠政策，先后印发各种宣传资料如自然人退税操作指引、增值税最新政策等10000余份，通过线上平台发送优惠政策宣传60余条，一对一宣传培训2100户次，全年举办纳税人学堂15期，培训3000余人次，发放宣传资料4000余份，各种渠道推送信息1500余条次；三是持续强化税费管理举措。不断优化执法方式，通过风险提醒或约谈警示方式，深入推进欠税治理，引导欠税企业制定清欠计划，实行动态监管,通过连续召开多次收入调度会认真研判当前税费收入形势，对欠税清缴工作实行周汇总、月通报制度，逐步强化税费同征共管，依法依规清缴欠税。同时牢固树立“税费皆重”理念，扎实推进社保费“统模式”改革平稳上线，稳步开展矿业权出让收益、城乡居民医保、养老等征缴工作；联合人社、医保等部门建立靖边县社会保险费争议联合处理机制，有效防范化解涉费争议；四是不断优化税收营商环境。以“持续提升效能.办好为民实事”为主题，开展2024年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”，依据榆林市税务局推出的五类28条便民办税缴费措施，结合纳税人缴费人需求，深入开展“局长帮您解难题”“一把手走流程”“税惠到坊”“2024年中小企业服务月”“春雨润苗”、税法宣讲进企业等活动，协调各方力量解决纳税人、缴费人的实际问题，着力提升纳税人缴费人的满意度和获得感，进一步优化税收营商环境，提升税费服务质效。

（三）推进严格规范公正文明执法

靖边县税务局严格执行权力和责任清单的各项规定，强化权责清单应用，理清权责边界，提升执法质效。深入贯彻落实《西北五省（区）统一税务行政处罚裁量基准》，在坚持严格执法的同时，按照宽严相济、惩教结合的柔性执法理念，通过“首违不罚”与“不予处罚”相结合，对危害后果轻微的违法行为倡导以签订承诺书方式教育、引导、督促纳税人自觉守法。简化办理税务行政许可事项，在规定承诺办结时限的基础上进一步压缩时限，确保税务行政许可事项办结“零超时”。按照《国家税务总局关于全面实行税务行政许可事项清单管理的公告》要求，向社会公布许可条件、申请资料、审批程序等内容，实现纳税人“最多跑一次”的目标。持续健全普法宣传工作机制，坚持“谁执法谁普法”的原则，利用“宪法宣传周”“纳税人学堂”等普法宣传阵地，联合法院、司法局等政府部门，重点宣传现行税收法律法规、税收优惠政策，对群众咨询的涉税事项疑点难点进行现场答疑，累计发放各类普法宣传手册500余份，现场解答税费政策咨询100余条。

（四）严格落实行政执法“三项制度”

靖边县税务局紧扣新时代新税务新职责的要求，以“三项制度”为主抓手，牢固树立法治思维，不断提高税务执法效能，确保各执法部门能够依法履行法定职责，有效防范各类执法风险，将执法风险降到最低线，切实维护纳税人和缴费人的合法权益。一是严格落实“行政执法公示制度”，及时将执法主体及职责、更新后的执法人员清单、权责事项、法律救济渠道等在执法公示平台进行公示，方便纳税人和缴费人查阅。在办税服务厅场所设置岗位信息公示牌，明确岗位职责、投诉举报等信息；二是坚决执行“执法全过程记录制度”，加强对各执法部门人员执法规范性的监督，在税务检查、调查取证等执法活动时，要求必须主动出示税务检查证，主动告知当事人权利和义务等内容，对执法的各个环节进行记录归档保存；三是坚决贯彻“重大执法决定法制审核制度”，在作出重大税收执法决定前，要求必须进行法制审核，必要时组织听证，持续提升执法决定的公信力和执行力。

（五）推进税收法治人才队伍建设

2024年省局组织的执法资格考试中，靖边县税务局2023届8名新录用公务员均以优异成绩通过了执法资格考试，为开展后续执法工作夯实了基础。组织召开2025年度执法资格考试动员会，对2024年新录用的四名公务员开展了考前动员工作，督促新录用公务员按时汇报学习进度和学习状态。周内开展“青年夜校”，配备专业业务骨干进行跟班辅导，培养新公务员懂法、知法、用法，在学习和实践中提高依法行政能力。鼓励全局执法人员积极参加注册会计师、税务师、法律资格从业证等考试，截至2024年底，全局共有3人取得税务师资格证，3人取得法律资格从业证，法律人才队伍进一步壮大。

二、存在的问题

我局在法治税务建设工作上存在的问题主要表现在：一是执法质量和效率仍需提高。在执法过程中，部分执法人员未能对执法活动进行全过程记录，导致执法过程缺乏完整、客观的证据支持；二是执法人员法治观念还不够强，依法行政能力的水平还有待提升，适应新时代法治税务建设的要求还有一定的距离，法治干部队伍建设还需不断加强。

三、2025年工作计划

一是依法依规征费收税，落实落细税收优惠政策。抓好组织收入形势研判分析，密切跟踪分析经济税源形势变化对收入影响，深化运用税收大数据，查找税收流失点、跑冒滴漏点、管理薄弱点，挖潜堵漏增收。做到“税源状况心中有数、税源管控手里有招”，对重点产业、重点企业，从行业、规模、类型、产业链进行再梳理、再分析、再排查，形成税源底账并持续跟踪，动态掌握税源变化态势。守住不收“过头税费”的底线，始终把依法依规征费收税贯穿组织收入全过程。坚决贯彻落实总局、省局、市局关于减税降费工作的部署，通过把关减税降费预审、优化辅导服务、建立减税降费台账等措施精准精细抓好减税降费有关工作，确保国家优惠政策直达快享，助力企业创新发展，服务2025年税收组织收入计划，推动税收事业取得新成效 。

二是持续提升法制工作效能，提高依法行政水平。在行使税务行政处罚裁量权时，对违法行为、处罚依据、裁量阶次、适用条件和具体标准定性，严格遵守合法、合理、公平公正、公开、程序正当、处罚与教育相结合的原则，坚决杜绝处罚随意性，促进公正执法。继续落实“首违不罚”清单事项，明确“首违不罚”适用标准与“从旧兼从轻”原则的适用，严格规范税务人员的执法行为，坚决防止粗放式、选择性、一刀切的执法，切实维护纳税人缴费人的合法权益。严格落实重大税务案件审理制度和重大税收执法决定法制审核制度。加强与司法部门、纪检部门的沟通协作，畅通合作渠道，实现涉税案件信息共享、案情共享。

三是持续加强税法宣传，扩大政策宣传的辐射范围。以第34个税收宣传月为契机，开展《增值税法》《中华人民共和国印花税法》等税法普及宣传工作。以税法宣传教育为重点，贴近实际、贴近生活，以群众喜闻乐见的形式进行宣传，例如税法宣传进校园、进社区，新办企业“开业第一课”等，为纳税人学法、用法和守法创造条件。通过税企微信群、电子税务局等推送最新税收政策和法律法规，营造浓厚的税收宣传月氛围，为“税法入脑入心”打好基础。

四是进一步完善权利救济和纠纷化解机制，维护纳税人和缴费人的合法权益。利用“公职律师税（费）争议咨询调解中心”“枫桥式”税务局争议调解基地等及时化解执法人员与纳税人的矛盾纠纷，按时办理办结纳税人的诉求，按规定反馈办理结果。对已化解的矛盾纠纷“回头看”，通过电话回访、上门走访等形式开展纠纷案例全流程闭环管理，及时总结税费矛盾争议焦点，举一反三，对处理得当、反响效果好的案例进行推广应用。

五是全力加强法治队伍建设，培养高素质法治人才队伍。积极强化政治和业务学习，培养具有大局意识、法治意识的税收人才。鼓励执法人员尤其是青年干部积极参加注册会计师、税务师、法律资格从业证等考试。加强对新录用公务员的执法资格考试的重视，网上学习和线下培训相结合，确保全员以优异成绩通过执法资格考试。支持青年干部积极参加培训学习，通过工作实践，开阔思路，增长才干，为建设一支业务精、能力强、作风好的法治队伍做准备，为奋力谱写中国式现代化靖边税务实践新篇章贡献力量。

国家税务总局靖边县税务局

2025年3月20日