各镇人民政府，县政府各工作部门，派出机构，张家畔街道办事处、新桥农场：

《靖边县耕地占用税“先税后证”源头控管模式实施意见（试行）》已经县政府常务会议研究同意，现印发给你们，请认真抓好贯彻落实。

靖边县人民政府办公室

2025年11月25日

靖边县耕地占用税“先税后证”源头控管

模式实施意见（试行）

根据《中华人民共和国耕地占用税法》《中华人民共和国耕地占用税法实施办法》及《陕西省落实〈中华人民共和国耕地占用税法〉实施办法》等有关规定，进一步规范我县耕地占用税征管秩序，堵塞征管漏洞，严守耕地保护红线，建立健全“先缴税后发证”源头管控机制，确保税款应收尽收，制定本实施意见。

一、总体目标

按照“依法管控、协同共治”原则，通过明确职责边界、畅通信息共享、强化风险防控等工作措施，将耕地占用税缴纳审核审批纳入全流程管控。构建财政、税务、自然资源规划、工贸、农业农村、林业、生态环境、政务信息等部门单位联动闭环管理体系，实现“用地审批必核税，完税凭证必查验、证件发放必把关”的源头管控目标，筑牢耕地保护与税收征管双重防线。

二、工作措施

（一）建立信息共享机制

1．搭建共享平台。依托政务大数据平台，建立财政、税务、自然资源规划、工贸、农业农村、林业、生态环境、政务信息等部门参与的耕地占用税信息共享系统，实现用地审批事项、占地类型、占地面积、占地时间、纳税人基本信息及税款缴纳状态等数据实时互通、动态管控。

2．规范信息推送。前端信息推送：县林业局、农业农村局每周向县自然资源规划局推送《占用林、草地核准书》及农用地转用等相关资料信息；汇总信息推送：县自然资源规划局汇总本部门及林业局、农业农村局的审批资料信息后，每周向县税务局推送完整用地信息；涉税信息反馈：县税务局收到用地信息后，在5个工作日内将完税、免税、欠税及退税等涉税数据反馈至县自然资源规划局，由其同步反馈至县林业局、农业农村局；专项信息传递：市生态环境局靖边分局及时向县税务局推送土地污染处罚文件信息，县税务局在收到信息2个工作日内作出税务处理决定并反馈。

3．强化智能应用。运用大数据分析构建税源监控平台，筛查“批而未缴”“占而未报”“虚假申报”等管控疑点，为精准征管提供技术支撑。

（二）严格全流程管控

1．事前告知引导。县自然资源规划局、林业局在受理土地审批手续时，同步向申请人发放《耕地占用税纳税指引》《陕西省办理占用耕地手续通知书》，明确纳税义务；县税务局做好配套纳税服务，详细告知纳税义务发生时间、申报期限、办理流程及计税依据等关键信息。

2．事中审核把关。县自然资源规划局、林业局在审批流程中设置完税校验节点，对未完成耕地占用税缴纳或未取得免税凭证的项目，一律实行“流程冻结”，暂缓后续审批。县税务局发现纳税人申报数据异常或未按规定期限申报的，及时提请相关审批部门复核，相关部门自收到复核申请之日起30日内出具复核意见。

3．事后复核监管。建立“用地审批－税款缴纳－证件发放”全流程监管机制，县税务局定期对已发放权属证书的项目开展完税情况复核。涉及临时占地复垦退税的，由县自然资源规划局出具复垦验收合格意见后，县税务局在规定时限内办结退税手续。

（三）强化风险防控

1．建立分级预警机制。针对纳税期限将至未申报、逾期未缴纳、涉嫌隐瞒占地情况等不同风险等级，视情采取通讯提醒、书面督办、税务稽查等差异化处置措施，确保风险早发现、早处置。

2．聚焦重点领域管控。加强对电力、交通、新能源等占地规模较大行业领域监管力度，重点核查用地面积、占地类型申报的真实性，防范虚假申报、违规减免等税收风险。

三、职责分工

县财政局：负责牵头建立工作联动机制；推动涉税数据信息高效共享；加强政策宣传、解释与业务指导；强化税源管控措施落实；协同税款入库管理工作。

县税务局：负责耕地占用税征收管理、税源监控和税务稽查；建立健全税源管理台账并实行动态更新；精准推送纳税通知，明确申报期限、计税依据及适用税额标准；及时向相关部门反馈完税、免税、欠税等涉税信息。

县自然资源规划局：负责将占用耕地手续办理信息同步共享至县税务局；在办理农用地转用、土地征收及权属登记时，严格查验耕地占用税完税凭证或免税凭证，对未提供凭证的，一律不予发放《建设用地批准书》及权属证书；负责查处“未批先占”“批少占多”等违法用地行为，并同步向县税务局推送相关信息，保障据实征税。

县工贸局：负责对涉及占用土地（含临时占地）的油气开发项目依法审批，在发放《准予施工作业通知书》时，严格查验耕地占用税完税或免税凭证，未提供凭证的一律不予发证。

县林业局：负责出具《占用林、草地核准书》，并按规定向县自然资源规划局推送相关资料信息；在审批（审核）林地、草地（含临时占用）且自然资源部门不再审批农用地转用手续时，严格查验完税或免税凭证，未提供凭证的一律不予发证。

县农业农村局：负责协助核实农村宅基地占用耕地等农转非用地信息，并及时向相关部门推送，配合做好税源核查工作。

市生态环境局靖边分局：负责及时向县税务局提供土地污染处罚相关资料信息，配合做好涉税关联监管。

县政务信息化中心：负责搭建跨部门信息共享技术支撑体系，保障耕地占用税信息共享系统稳定运行，提供数据传输、存储及安全保障服务。

四、保障措施

（一）加强宣传引导。由县财政局、税务局牵头，联合相关部门通过政务服务大厅公告、政策宣讲会、新媒体推送等多种形式，开展“先税后证”制度宣传，普及纳税流程、政策规定及纳税人权利义务，营造依法纳税的良好氛围。

（二）健全监督问责。建立跨部门联合督查机制，定期检查“先税后证”政策制度执行情况。对未按规定查验完税凭证即发放证件、隐瞒用地信息导致税款流失的单位和个人，依规依纪追究责任；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。

（三）强化考核评估。将“先税后证”制度执行情况纳入各相关部门年度绩效考核体系，重点考核证件发放合规率、信息传递及时率、税款入库率等核心指标。每年度开展制度实施效果评估，根据评估结果优化完善管控措施，提升征管质效。

本实施意见自发布之日起试行，由县财政局、税务局会同自然资源规划局负责解释。

文字解读：《靖边县耕地占用税“先税后证”源头控管模式实施意见(试行)》政策解读